发放上月工资的会计分录如下:
计提工资时
借:管理费用(或销售费用,取决于用途)
贷:应付职工薪酬——工资
计提社保(企业部分)时
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬——社保
发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(员工个人部分)
贷:应交税费——应交个人所得税
贷:库存现金/银行存款
上交社保时
借:应付职工薪酬——社保(企业部分和个人部分)
贷:库存现金/银行存款
上交个人所得税时
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:
社保在未办理之前不能计提。
“五险一金”的计提比例各地不一样,需要根据当地政策进行计提。
发放工资时,需要根据员工的考勤记录、绩效考核等因素计算每个员工的工资,并按规定代扣代缴社保和个人所得税。
这些分录确保了工资的准确计提和发放,同时符合权责发生制原则。