网站首页 网站地图
网站首页 > 创业资讯 > 发放上月工资会计分录怎么做

发放上月工资会计分录怎么做

时间:2026-03-23 23:40:01

发放上月工资的会计分录如下:

计提工资时

借:管理费用(或销售费用,取决于用途)

贷:应付职工薪酬——工资

计提社保(企业部分)时

借:管理费用(同上)

贷:应付职工薪酬——社保

发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保(员工个人部分)

贷:应交税费——应交个人所得税

贷:库存现金/银行存款

上交社保时

借:应付职工薪酬——社保(企业部分和个人部分)

贷:库存现金/银行存款

上交个人所得税时

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社保在未办理之前不能计提。

“五险一金”的计提比例各地不一样,需要根据当地政策进行计提。

发放工资时,需要根据员工的考勤记录、绩效考核等因素计算每个员工的工资,并按规定代扣代缴社保和个人所得税。

这些分录确保了工资的准确计提和发放,同时符合权责发生制原则。