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房租租赁税率是多少

时间:2026-03-23 21:39:17

房屋租赁费税率根据不同的租赁主体、用途以及是否为一般纳税人或小规模纳税人而有所不同。以下是详细的税率信息:

个人所得税

一般情况:财产租赁所得适用比例税率,税率为20%。

减除费用

租金收入少于4000元的,减除800元的费用。

租金超过4000元以上的,减除20%的费用。

房产税

一般情况:房产税以租金收入的4%缴纳。

特定情况

个人出租住房暂免缴纳房产税。

其他情况如私有房屋出租、用于生产经营等,需缴纳房产税。

增值税

一般纳税人

出租不动产适用11%的税率,在出租不动产所在地预交3%税款,剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。

增值税征收率3%减半缴纳。

小规模纳税人

出租不动产适用5%的征收率。

个体工商户

出租住房征收率5%但减按1.5%。

出租非住房征收率5%。

城市维护建设税及附加

一般情况:按增值税税额乘以城建税率缴纳,附加率按3%缴纳。

具体税率

城市维护建设税税率根据纳税人所在地区不同分为7%、5%、1%三档。

印花税

一般情况:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花,不足1元按1元贴花。

建议

个人出租住房

月租金≤10万元,普票综合征收率2.5%(北京上海等地)或2%(安徽等地),专票综合征收率3.5%左右(多交一个增值税5%减按1.5%)。

月租金>10万元,普票和专票综合征收率6%左右,增值税征收率1.5%,附加税(7%、3%、2%)减半征收,房产税2%、个税2.5%。

个人出租非住房

征收率5%,增值税征收率3%减半缴纳。

请根据具体情况和所在地区的政策选择合适的税率进行计算和缴纳税款。