公司应收账款管理制度

公司应收账款管理制度

一、 目的

确保公司利益，保证现金流，减少问题账款和坏账损失，增加有效销售。通过科学的管理制度，规范账务处理流程，明确账款催收、付款周期、逾期处理等具体操作，增强财务透明度，提升资金周转效率，降低财务风险。

二、 适用范围

适用于公司及其控股子公司的所有销售活动产生的应收账款。

三、 应收账款责任人

公司法人授权委托人作为销售区域所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。

四、 应收账款管理及考核

回款期限 ：从货物发出日起计算，6个月内回款为正常周期，超过6个月为超龄账款。

考核标准

正常经营过程中的超龄账款：按销售结算价的40%考核，之后每个月递增10%，直至100%扣款，收回后次月退回扣款。

客户破产或改制形成的呆坏账：发货6个月内确认无法收回的按100%考核，6个月后破产的按70%考核。

及时回款奖励：

6个月内回款的给予2%的商务运作费。

五、 应收账款管理职责

财务部

负责应收账款的核算和监控。

定期分析与通报应收账款和坏账准备金的状况。

处理坏账的财务操作，制作和发布账务报表。

监督管理货款的回收，并向销售管理部提供应收账款账龄分析表。

销售管理部

负责制定应收账款的催收策略和考核办法。

跟踪和催收应收账款，防止和减少坏账损失。

合同签订部门

负责相关应收账款的直接责任，跟踪和催收。

建立客户信用档案，进行资信调查、分析和评估。

公关法务部

审核销售合同，避免不利条款。

通过法律途径处理呆账。

六、 应收账款日常操作

收款方式：

优先使用银行转账，不允许收取商业承兑汇票，严格审核支票和银行承兑票据。

禁止行为

收款不报或积压收款。

截留、挪用、坐支货款。

使用假印鉴套取资金。

因过失造成大额坏账。

侵占、贪污收回款项。

七、 客户信用政策

信用评估：

通过银行、商业合作伙伴等多渠道全面了解客户情况，建立客户信用档案并进行评级。

授信审批：

实行分级审批制度，不同额度的赊销、折扣率和信用期由不同层级管理人员审批。

八、 问题账款管理

逾期处理：

销售助理每月与客户核对往来账款，发现不符及时查明原因并进行账目调整。

对账与催收：

财务部每年至少向客户发送一次对账函或催收函，特殊情况下需提交书面申请。

九、 坏账准备

坏账准备金的计提：

根据应收账款的风险程度，合理计提坏账准备金。

坏账核销：

对确实无法收回的坏账，需经过严格的审批程序后进行核销。

十、 监督与考核

定期审计：

内部审计部门定期对应收账款管理制度的执行情况进行审计。

绩效考核：

将应收账款管理纳入相关部门和人员的绩效考核体系。

通过以上制度设计，公司能够全面、系统地管理应收账款，确保资金的安全和高效流动，降低经营风险，提升企业的整体竞争力。