增值税一般纳税人申报表填写详解

增值税一般纳税人申报表的填写需要遵循一定的规范和步骤。以下是详细的填写说明：

税款所属时间

指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

填表日期

指纳税人填写本表的具体日期。

纳税人识别号

填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。

所属行业

按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

纳税人名称

填写纳税人单位名称全称。

法定代表人姓名

填写纳税人法定代表人的姓名。

注册地址

填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。

生产经营地址

填写纳税人实际生产经营地的详细地址。

开户银行及账号

填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

登记注册类型

按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。

电话号码

填写可联系到纳税人的常用电话号码。

即征即退项目 列：

填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。

一般项目列：

填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。

本年累计列：

一般填写本年度内各月“本月数”之和。

按适用税率计税销售额

填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退项目”列“本月数”=《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。

应税货物销售额

填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。

应税劳务销售额

填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。

纳税检查调整的销售额

填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入“即征即退项目”列，而应填入“一般项目”列。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。本栏“一般项目”列“本月数”=《附列资料（一）》第7列第1至5行之和。

具体填写步骤：

填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

第1至11列。

填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）（有差额扣除项目的纳税人填写）。

填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列（有差额扣除项目的纳税人填写）。

填写《增值税减免税申报明细表》（有减免税业务的纳税人填写）。

填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）。

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