单位缴纳社保的会计分录如下：
计提社保费用
借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等
贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）
发放工资时扣除个人社保部分
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款—社会保险费（个人部分）
贷：银行存款/库存现金（实发数）
实际缴纳社保费用
借：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）
借：其他应付款—社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
如果存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除
借：应付职工薪酬—社保（企业部分）
借：其他应收款—社保（个人部分）
贷：银行存款
在发放工资时再冲减该科目：
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款—社保（个人部分）
贷：银行存款
建议
确保在计提社保费用时，准确计入相关费用科目，并在发放工资时正确扣除个人社保部分。
实际缴纳社保费用时，应同时处理企业部分和个人部分的社保费用，并确保账目清晰、准确。
如果存在时间差，需要特别注意个人部分的社保费用在工资发放时的冲减处理。